Налоговый вычет за услуги психолога: законопроект в Госдуме

В октябре 2026 года в Государственную думу внесён законопроект № 16916-9, который предлагает включить расходы на консультационную психологическую помощь в перечень социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Это первый подобный шаг в российском законодательстве: до сих пор вычет был доступен лишь за медицинские услуги, тогда как немедицинское психологическое консультирование оставалось за рамками налоговых льгот. По данным аналитиков, объём официального рынка психологических услуг в России в 2025 году достиг 64,6 млрд рублей — в 2,7 раза больше, чем в 2021 году.

Главная проблема, которую призван решить законопроект, — это одновременно высокая стоимость психологической помощи для граждан и значительная доля «серого» рынка, где специалисты работают без официального оформления. Клиенты не получают документов об оплате, специалисты не платят налоги, а государство не имеет инструментов контроля качества услуг. Налоговый вычет создаёт экономический стимул для легализации этих отношений с обеих сторон.

В этой статье узнаете, что именно предлагает законопроект, кто сможет воспользоваться вычетом, какие условия необходимо соблюсти, как инициатива повлияет на рынок психологических услуг и что уже сейчас стоит сделать специалистам, чтобы подготовиться к новым правилам. 

Законопроект предусматривает дополнение статьи 219 Налогового кодекса РФ новым видом социальных расходов — оплатой консультационной психологической помощи, которая не является медицинской услугой. Это принципиально важное разграничение: психологи-консультанты не ставят диагнозов и не назначают лечение, поэтому их услуги не входят в действующий перечень медицинских услуг, за которые уже можно получить вычет. Новый законопроект закрывает именно этот пробел.

Отдельного лимита для психологических услуг проект не устанавливает. Расходы на консультации будут учитываться в общем годовом лимите социальных вычетов, который составляет 150 000 рублей. При стандартной ставке НДФЛ 13% максимальный возврат составит 19 500 рублей в год — при условии, что весь лимит использован только на психологическую помощь. Важно понимать, что этот же лимит включает расходы на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги и ряд других социальных затрат, поэтому реальная сумма возврата будет зависеть от структуры всех расходов конкретного человека.

Если закон будет принят и вступит в силу, его положения планируется применять к расходам, понесённым начиная с 1 января 2027 года. Это означает, что расходы 2026 года под действие нового вычета не подпадут даже в случае скорого принятия закона. Срок вступления в силу будет определён после официального опубликования документа.

Законопроект предусматривает возможность заявить вычет не только за собственные консультации, но и за услуги, оказанные близким родственникам. Это существенно расширяет круг потенциальных получателей льготы и делает её особенно актуальной для семей, где психологическая поддержка нужна ребёнку или пожилому родителю, но оплату производит работающий член семьи.

• Сам налогоплательщик — за собственные консультации
• Супруг или супруга — за совместно оплаченные сессии
• Родители налогоплательщика
• Дети до 18 лет, а также до 24 лет при очном обучении
• Подопечные до 18 лет, находящиеся под опекой

Не менее важны требования к самому специалисту. Вычет будет доступен только за услуги, оказанные российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, применяющими налог на профессиональный доход (самозанятыми). При этом психологическая деятельность должна быть основной для организации или ИП, а сам специалист обязан соответствовать квалификационным требованиям профессионального стандарта «Психолог-консультант», утверждённого приказом Минтруда России от 14 сентября 2022 года № 537н.

Введение налогового вычета способно изменить сразу несколько ключевых характеристик рынка психологических услуг. Прежде всего, это создаёт прямой финансовый стимул для клиентов требовать официальные документы об оплате — договор, чек, акт выполненных работ. Сегодня значительная часть консультаций оплачивается наличными без каких-либо документов, что лишает клиента возможности подтвердить расходы, а специалиста — легальной выручки. После введения вычета ситуация изменится: клиент, желающий вернуть часть денег, будет заинтересован в официальном оформлении.

Второй важный эффект — усиление конкуренции между специалистами с подтверждённой квалификацией и теми, кто работает без достаточного образования. Поскольку право клиента на вычет напрямую связано с соответствием психолога профессиональному стандарту, специалисты без профильного образования фактически лишают своих клиентов налоговой льготы. Это создаёт рыночное давление в пользу повышения квалификации и официального подтверждения компетенций.

Третий аспект — расширение доступности психологической помощи для семей со средним доходом. Если человек тратит на консультации 100 000 рублей в год и имеет достаточный облагаемый доход, он сможет вернуть до 13 000 рублей. Это эквивалентно стоимости примерно 3–5 дополнительных сессий у специалиста среднего ценового сегмента. Для многих семей такая экономия окажется значимой при принятии решения о продолжении терапии.

Даже до принятия закона психологам и консультантам стоит начать выстраивать инфраструктуру, которая позволит клиентам воспользоваться вычетом после вступления норм в силу. Первый шаг — проверить правовой статус своей деятельности. Самозанятому необходимо убедиться, что он корректно применяет налог на профессиональный доход и формирует чеки через приложение «Мой налог». ИП должен проверить, что фактическая деятельность соответствует зарегистрированным кодам ОКВЭД, а организациям следует удостовериться в корректности основного вида деятельности.

Второй важный шаг — подтверждение квалификации. Профессиональный стандарт «Психолог-консультант» устанавливает конкретные требования к образованию и опыту работы. Специалисту стоит заранее собрать в единую папку диплом о высшем или среднем профессиональном образовании, диплом о профессиональной переподготовке,  удостоверения о повышении квалификации и документы об опыте работы. Если в центре работают несколько психологов, документы необходимо проверить по каждому исполнителю отдельно.

Третий шаг — грамотное оформление договора и документов об оплате. В договоре следует чётко указывать данные сторон, предмет договора, формат и количество консультаций, стоимость одной встречи и общую сумму, период оказания услуг и порядок оплаты. Формулировки должны соответствовать фактической услуге: если речь идёт о немедицинском психологическом консультировании, не следует называть его лечением или медицинской услугой — это может создать проблемы при налоговой проверке.

Рассмотрим несколько типичных сценариев. Первый: клиент оплатил индивидуальные консультации на сумму 80 000 рублей за год. При наличии достаточного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, потенциальный возврат составит 10 400 рублей. Если часть общего социального лимита уже использована, например, 50 000 рублей на обучение, то на психолога остаётся 100 000 рублей лимита, что полностью покрывает данные расходы, и возврат сохраняется в полном объёме.

Второй сценарий: родитель оплатил консультации ребёнка 16 лет на сумму 60 000 рублей. Законопроект прямо допускает вычет за услуги для детей до 18 лет. При ставке 13% возврат составит 7 800 рублей. Ключевым условием будет наличие договора, оформленного на родителя как плательщика, чеков об оплате и документов, подтверждающих квалификацию специалиста.

Третий сценарий — онлайн-консультации. Законопроект не ограничивает вычет только очным форматом работы. Однако специалисту, работающему дистанционно, важно подтвердить российский статус исполнителя, свою квалификацию, факт оказания услуги и получения оплаты. Окончательные правила для дистанционного формата должны быть уточнены в подзаконных актах после принятия закона.

Одна из наиболее распространённых ошибок — отсутствие договора или его ненадлежащее оформление. Многие клиенты записываются к психологу через мессенджеры и оплачивают сессии переводом на карту без каких-либо документов. Для получения вычета такой подход не подойдёт: налоговая служба потребует документальное подтверждение расходов. Договор должен быть составлен до начала оказания услуг и содержать все существенные условия.

Вторая типичная ошибка — некорректные формулировки в договоре. Если специалист называет свои услуги «психотерапией» или «лечением», это может создать путаницу при проверке: такие формулировки характерны для медицинских услуг, которые регулируются иначе и требуют медицинской лицензии. Немедицинский психолог-консультант должен использовать формулировки, соответствующие профессиональному стандарту и фактическому содержанию работы.

Третья ошибка — попытка заявить вычет за услуги специалиста, не соответствующего квалификационным требованиям. Если психолог не имеет  нужного образования или работает без официального статуса (не как ИП, самозанятый или сотрудник организации), клиент не сможет получить вычет даже при наличии всех платёжных документов. Поэтому перед началом работы стоит уточнить у специалиста его правовой статус и квалификацию.

Законопроект № 16916-9 — это значимый шаг к признанию психологической помощи социально значимой услугой на законодательном уровне. Предлагаемый механизм вписывается в общий лимит социальных вычетов 150 000 рублей в год, что при ставке НДФЛ 13% даёт максимальный возврат до 19 500 рублей. Инициатива одновременно снижает финансовую нагрузку на клиентов, стимулирует легализацию рынка и повышает требования к квалификации специалистов.

Пока законопроект не принят, рассчитывать на вычет за расходы 2026 года не стоит. Однако и клиентам, и специалистам уже сейчас имеет смысл выстраивать правильные практики документооборота: заключать договоры, сохранять чеки и подтверждать квалификацию. Это не только подготовит к новым правилам, но и повысит прозрачность и доверие в отношениях между клиентом и психологом.

1. Законопроект № 16916-9 предлагает включить расходы на немедицинскую психологическую помощь в перечень социальных вычетов по НДФЛ с 1 января 2027 года.
2. Максимальный возврат — до 19 500 рублей в год в рамках общего лимита социальных вычетов 150 000 рублей.
3. Вычет доступен за услуги для самого налогоплательщика, супруга, родителей, детей до 18 лет и подопечных.
4. Специалист должен соответствовать профессиональному стандарту «Психолог-консультант» и иметь официальный правовой статус (ИП, самозанятый или организация).
5. Уже сейчас стоит наладить документооборот: заключать договоры, выдавать чеки и подтверждать квалификацию — это подготовит к новым правилам и повысит доверие клиентов.